Десять вопросов о налогах: сколько и какие налоги будут платить украинцы в 2025 году?
1. Изменение военного сбора при налогообложении зарплат
С 1 декабря 2024 года ставка военного сбора на зарплаты возросла с 1,5% до 5%.
"Следует отметить, что ставка военного сбора в 5% введена исключительно на период действия военного положения в стране," — подчеркивает управляющий партнер АО "EvrikaLaw", адвокат Андрей Шабельников.
2. Введение военного сбора для ФЛП всех групп
Для ФЛП 1, 2 и 4 групп установлен военный сбор в размере 10% от минимальной зарплаты, действующей на 1 число отчетного месяца. С октября 2024 года он составит 800 грн в месяц.
- ФЛП 3 группы и юридические лица 3 группы единого налога будут уплачивать 1% от дохода в виде военного сбора.
- Для военнослужащих ставка военного сбора остается 1,5% от объекта налогообложения.
3. Изменение в сроках представления отчетности за наемных работников
Если ранее отчетность необходимо было подавать раз в квартал, то теперь ее следует представлять ежемесячно. Срок подачи для такой отчетности установлен в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.
4. Для банков увеличен налог на прибыль по ставке 50% за 2024 год
Против повышения налога на прибыль банков выступали Минфин, Нацбанк и МВФ. В 2024 году налог на прибыль для банков увеличен с 18% до 25%. На 2025 год ставка налога на прибыль для банков возрастет до 50%.
По словам народного депутата, первого заместителя председателя налогового комитета Рады Ярослава Железняка, благодаря повышению налога на прибыль банков прогноз поступлений от этого законопроекта на следующий год составит 137 млрд грн.
5. Авансовые взносы для сетей АЗС
Для автозаправочных станций (АЗС) установлена ежемесячная уплата авансовых взносов по налогу на прибыль за каждую точку розничной торговли горючим (если собственник юридическое лицо) и НДФЛ (если собственник физическое лицо) в размере 30, 45 или 60 тыс. грн.
6. Авансовые взносы по налогу на прибыль для обменников
Для предприятий, осуществляющих торговлю валютными ценностями в наличной форме (пункты обмена валюты), установлена привязка к курсу евро.
Как отметил адвокат Андрей Шабельников, в Украине введен авансовый взнос по налогу на прибыль: 700 евро за каждый пункт обмена в Киеве, 600 евро в городах с населением более 50 тысяч, и 200 евро для остальных населенных пунктов. Ранее обменные пункты платили авансовые взносы исходя из размера минимальной зарплаты.
7. Освобождение от НДФЛ иностранной помощи, которую получают граждане в других странах
Напомним, что украинские беженцы получают финансовую помощь согласно нормам временной защиты (за 2022, 2023 и последующие годы до завершения военного положения). Такие выплаты освобождены от уплаты налога на доходы.
8. Доходы от "Национального кэшбека" не будут облагать НДФЛ в период 2024-2025 гг
Напоминаем, что осенью и зимой 2024 года граждане могут получить выплаты по государственной программе"Зимняя еПоддержка" и по программе "Национальный кэшбек" за товары и услуги, произведенные в Украине.
9. Увеличение суммы минимального налогового обязательства для фермеров и агропроизводителей
Также указано, что минимальное обязательство не может быть менее 700 грн с 1 га земли, а для участков, где доля пашни составляет не менее 50%, 1400 грн с 1 га.
10. Нотариусы будут отчитываться обо всех удостоверенных ими договорах
Еще одним интересным моментом является то, что отныне нотариусы обязаны ежемесячно предоставлять Государственной налоговой службе Украины информацию обо всех удостоверенных ими договорах. Это позволит налоговым органам иметь все необходимые данные относительно приобретенного имущества и его объемов, а также задавать вопросы о происхождении средств у граждан.
Отныне нотариусы обязаны ежемесячно предоставлять Государственной налоговой службе Украины информацию обо всех удостоверенных ими договорах
Кроме изменений, предусмотренных Законом № 4015-IX, Законом Украины о Государственном бюджете на 2025 год возвращается обязательная уплата ЕСВ, то есть военная льгота, позволяющая уплачивать ЕСВ добровольно, отменена.
"Обязательная уплата ЕСВ для всех ФЛП на едином налоге возвращается и составляет 22% от минимальной заработной платы, то есть 1760 грн в месяц", — добавляет Роман Михайловский.
Поможет ли повышение налогов увеличить поступления в бюджет
Как отмечают эксперты, изменения в налоговом законодательстве, направленные на увеличение поступлений в государственный бюджет за счет более высоких налоговых платежей, на практике могут привести к прямо противоположному эффекту.
"С момента полномасштабного вторжения прошло менее трех лет, и малый и средний бизнес ежедневно сталкивается с постоянными проблемами и рисками: отключение света, снижение покупательной способности населения, нарушение логистики из-за обстрелов, что приводит к дополнительным расходам, коррупционные риски в государственных проверяющих органах, кадровый голод в результате мобилизации мужского населения и так далее. В результате, бизнес уже сейчас находится на грани выживания, поскольку статистика обанкротившихся предприятий с 2022 года и по сей день только растет, что свидетельствует о невозможности граждан продолжать поддерживать существующее предприятие. Поэтому повышение налогов может привести к тому, что остатки функционирующего на сегодня бизнеса частично перейдут в теневую экономику, поскольку не смогут должным образом выполнять все обязательные платежи в бюджет государства," — отметил адвокат Андрей Шабельников.