Десять питань про податки. Що і скільки сплачуватимуть українці у 2025 році?

1. Зміни військового збору при оподаткуванні зарплат

З 1 грудня 2024 року військовий збір на зарплати зріс з 1,5% до 5%.

"Слід зазначити, що ставка військового збору в 5% введена лише на період дії військового стану в країні", — зазначає управляючий партнер АО "EvrikaLaw", адвокат Андрій Шабельников.

2. Введення військового збору для ФОП усіх груп

Для ФОП 1, 2 та 4 груп введено військовий збір у розмірі 10% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 число звітного місяця. З жовтня 2024 року він складе 800 грн на місяць.

• ФОП 3 групи та юридичні особи 3 групи єдиного податку сплачуватимуть 1% від доходу у вигляді військового збору.
• Для військовослужбовців військовий збір залишається 1,5% від об'єкта оподаткування.

3. Зміни у термінах подання звітності за найманих працівників

Якщо до прийняття закону звітність необхідно було подавати раз на квартал, то тепер її потрібно подавати раз на місяць. Термін подання для такої звітності встановлено протягом 20 календарних днів, що йдуть за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

4. Для банків підвищено податок на прибуток за ставкою 50% за 2024 рік

Проти підвищення податку на прибуток банків виступали Мінфін, Нацбанк та МВФ. У 2024 році банкам підвищили податок на прибуток з 18% до 25%. На 2025 рік ставка податку на прибуток для банків збільшена до 50%.

За словами народного депутата, першого заступника голови податкового комітету Ради Ярослава Железняка, завдяки підвищенню податку на прибуток банків прогноз надходжень від цього законопроекту на наступний рік становить 137 млрд грн.

5. Авансові внески для мереж АЗС

Для автозаправних станцій (АЗС) встановлено щомісячну сплату авансових внесків по податку на прибуток за кожне місце роздрібної торгівлі паливом (якщо власник юридична особа) та ПДФО (якщо власник фізична особа) у розмірі 30, 45 або 60 тис. грн.

6. Авансові внески по податку на прибуток для обмінників

Для підприємств, що здійснюють торгівлю валютними цінностями у готівковій формі (пункти обміну валют), встановлено прив'язку до курсу євро.

Як зазначив адвокат Андрій Шабельников, в Україні введено авансовий внесок по податку на прибуток: 700 євро за кожен пункт обміну у Києві, 600 євро в містах з населенням понад 50 тисяч, і 200 євро для решти населених пунктів. Раніше обмінні пункти сплачували аванси, виходячи з розміру мінімальної зарплати.

7. Звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах

Нагадаємо, що українські біженці отримують фінансову допомогу відповідно до норм тимчасового захисту (за 2022, 2023 та наступні роки до закінчення військового стану). Такі виплати звільнені від сплати податку на доходи.

8. Доходи від "Національного кешбеку" не будуть обкладатися ПДФО у період 2024-2025 років

Нагадаємо, восени та взимку 2024 року громадяни можуть отримати виплати за державною програмою"Зимова еПідтримка" та за програмою "Національний кешбек" за товари та послуги, придбані в Україні.

9. Збільшення суми мінімального податкового зобов'язання для фермерів та агровиробників

Також визначено, що це мінімальне зобов'язання не може становити менше 700 грн з 1 га землі, а для земельних ділянок, у площі яких частка орної землі становить не менше 50%, 1400 грн з 1 га.

10. Нотаріуси будуть звітувати про всі посвідчені ними договори

Ще одним цікавим аспектом є те, що відтепер нотаріуси зобов'язані щомісяця надавати Державній податковій службі України інформацію про всі посвідчені ними договори. Це дозволить податковій мати всі необхідні дані щодо придбаного майна та його обсягів, і задавати питання про походження коштів у громадян.

Відтепер нотаріуси зобов'язані щомісяця надавати Державній податковій службі України інформацію про всі посвідчені ними договори

Окрім змін, передбачених Законом № 4015-IX, Законом України про Державний бюджет на 2025 рік повертається обов'язкова сплата ЄСВ, тобто військова пільга, яка дозволяє сплачувати ЄСВ добровільно, скасована.

"Обов'язкова сплата ЄСВ для всіх ФОП на єдиному податку повертається і становитиме 22% від мінімальної заробітної плати, тобто 1760 грн на місяць", — додає Роман Михайлівський.

Чи допоможе підвищення податків збільшити надходження до бюджету

Як зазначають експерти, введені зміни в податкове законодавство, спрямовані на збільшення надходжень держави за рахунок сплати більш високих податкових платежів, на практиці призведуть до зовсім протилежного ефекту.

"З моменту повномасштабного вторгнення минуло менше трьох років, і малий та середній бізнес щодня стикається з постійними проблемами та ризиками: відключення світла, зменшення купівельної спроможності населення, порушення логістики через обстріли, що призводить до додаткових витрат, корупційні ризики в державних перевіряючих органах, кадровий голод внаслідок мобілізації чоловічого населення тощо. Як наслідок, бізнес вже й так знаходиться на межі виживання, оскільки статистика про банкротство підприємств з 2022 року і до сьогодні лише зростає, що свідчить про неможливість громадян далі підтримувати існуюче підприємство. Тому підвищення податків може призвести до того, що залишки функціонуючого сьогодні бізнесу частково перейдуть у тіньову економіку, оскільки не зможуть належним чином сплачувати всі обов'язкові платежі до бюджету держави," — зазначив адвокат Андрій Шабельников.