понеділок11 листопада 2024
g-novosti.in.ua

ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку і як це ускладнює звітність.

Разом із податковими консультантами та юристами Фокус з’ясував, хто є платником і неплатником податку на додану вартість, коли фізична особа-підприємець стає платником, а також які наслідки виникають при самостійному поданні звітності.
НДС для бизнесменов: стоит ли становиться плательщиком налога и как это влияет на сложность отчетности?

Коли ФОП стає платником ПДВ

Платник ПДВ — це підприємець або юридична особа, яка зареєстрована як платник податку на додану вартість і зобов'язана сплачувати його з продажу товарів або послуг, тобто ФОП може стати платником ПДВ добровільно або ж у разі значного обсягу коштів обов'язково.

Як і коли реєструватися платником ПДВ

  • У разі обов'язкової реєстрації, якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов'язує його реєструватися платником ПДВ. Цей поріг може стати несподіваним викликом для малого бізнесу, коли не враховуються всі доходи, і підприємці стикаються з необхідністю вчасно зареєструватися, щоб уникнути штрафів;
  • Добровільна реєстрація передбачає, що ФОП може зареєструватися платником ПДВ, навіть якщо його дохід не перевищує мільйонний поріг. Це може бути корисним для тих, хто співпрацює з іншими платниками ПДВ і хоче використовувати податковий кредит — можливість повернення частини сплаченого ПДВ при закупівлі товарів або послуг.

У разі обов'язкової реєстрації, якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов'язує його реєструватися платником ПДВ

Статус плательщика НДС усложняет ведение отчетности

"Але якщо ви самостійно обрали варіант "єдиний податок + ПДВ", що трапляється рідко, адже всі намагаються не платити зайвих податків, ви стаєте платником ПДВ. Бувають ситуації, коли підприємці обирають спрощену систему, платять відсоток від обороту лише тому, що не хочуть платити 20% ПДВ і підпадати під складне адміністрування цього податку", — зазначила Олександра Томашевська.

З нею погоджується управляючий партнер АО EvrikaLaw Андрій Шабельников, який також відзначає, що статус платника ПДВ "трохи ускладнює ведення звітності", оскільки необхідно подавати декларацію по податку на додану вартість.

Податок на додану вартість — це непрямий податок, який входить у вартість товарів (робіт, послуг) і сплачується покупцем, але його облік та перерахування у державний бюджет здійснює продавець, а саме — податковий агент

ФЛП-плательщики НДС должны подавать отчетность ежемесячно или ежеквартально

Платник податку та податковий агент: як не потрапити під санкції

Експерти з оподаткування звертають увагу на те, що податок на додану вартість — це непрямий податок, який входить у вартість товарів (робіт, послуг) і сплачується покупцем, але його облік та перерахування у державний бюджет здійснює продавець, а саме — податковий агент. І з цим можуть виникати складнощі.

Платник ПДВ — це гра у вищій лізі. Самостійно навіть не раджу цього робити. Потрібен фахівець, який знає і порядок реєстрації податкових накладних, а також розбирається в декларуванні

Олександра Томашевська акцентує, що платник податку та податковий агент — це різні суб'єкти з точки зору Податкового кодексу. І часто підприємці навіть не підозрюють, що повинні державі великі суми податків.

"Платник податку платить сам за себе. А податковий агент — це особа, яка незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування зобов'язана нараховувати, утримувати і сплачувати податок з доходів фізичних осіб у бюджет. Ви можете не бути платником ПДВ, але бути відповідальним за сплату податку за інших суб'єктів у окремих випадках. Тому я, як і багато інших консультантів, не раджу підприємцям замовляти послуги за кордоном на сайтах чи сервісах. Адже є ризик, будучи неплатником ПДВ, стати податковим агентом за іншого суб'єкта. Я знаю, що деякі рекламні бюджети через соцмережі, контекстну рекламу або закордонні сервіси досягають сотень тисяч доларів на рік. Підприємець може навіть не усвідомлювати, що повинен державі ПДВ — платником якого він не є. Ось у чому складність. Тому перш за все, якщо ми говоримо про грамотність, потрібно впевнитися, що не тільки ви — не суб'єкт, який платить ПДВ, але й ще не замовляєте послуги у осіб, стосовно яких ви є податковим агентом. Це легко може статися, наприклад, у разі замовлення транспортних перевезень, експедицій. Тому потрібно добре орієнтуватися в податковому законодавстві та визначати місце постачання. Підкреслю, що ви можете бути платником як за себе, так і податковим агентом стосовно окремих послуг. А з податками у нас не жартують. Податкові органи не мають серця", — пояснила Томашевська.

Эксперт ответила, стоит ли подавать ФЛП-плательщикам НДС свои отчеты самостоятельно

Без податку і з ним: які переваги та недоліки сплати ПДВ

ФОП, який не зареєстрований як платник ПДВ, не нараховує цей податок на свої послуги або товари, а найчастіше — це підприємці на спрощеній системі оподаткування (переважно 1, 2 або 3 групи), має менше податкових зобов'язань, однак не може скористатися податковим кредитом і іноді втрачає бізнес-можливості, особливо якщо працює з платниками ПДВ.

Платник ПДВ може відшкодовувати податок, сплачений на етапі закупок. Це корисно для бізнесу, що закуповує товари або послуги з ПДВ

Статус платника ПДВ може мати як свої плюси, так і мінуси. Серед переваг:

  • податковий кредит: платник ПДВ може відшкодовувати податок, сплачений на етапі закупок. Це корисно для бізнесу, що закуповує товари або послуги з ПДВ;
  • вигода при співпраці з платниками ПДВ. Бізнес-партнери, які також є платниками ПДВ, можуть віддавати перевагу співпраці з іншими платниками, оскільки це зменшує їх податкові витрати.

"ФОП-платники ПДВ повинні подавати звітність щомісяця або щоквартально, стежити за реєстрацією податкових накладних, що додає адміністративного навантаження. Також є додатковий податок: на товари або послуги нараховується ПДВ, що може збільшити кінцеву вартість для клієнтів і зробити ваші пропозиції менш конкурентоспроможними", — відзначила юрист.

Таким чином, основні вимоги до платників ПДВ щодо ведення обліку включають:

  • підготовку і реєстрацію податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄР